2018年之後，日本個人的納稅負擔預計會加重。

  

      日本政府和執政黨正在討論2018年度稅制改革方案，不過已決定面向「紙卷式香煙」和「加熱式香煙」增稅，還將設置「森林環境稅」和面向出境者徵收的「國際觀光旅客稅」。日本還將在2019年10月將消費稅稅率提高至10%，稅收的公平性和財源的用途將受到關注。

     

    

      煙草稅將時隔8年被上調

 

      煙草稅方面，將從2018年10月開始用4年時間對紙卷式香煙每根增稅3日元。這將是日本時隔8年首次上調煙草稅。在消費稅稅率上調的2019年不會上調煙草稅。今年冬季對煙草稅討論的焦點是加熱式香煙。因為其零售價與紙卷香煙幾乎相同，但稅額相差很大。將1克加熱式香煙換算成1支紙卷香煙的話，主要的3款産品，1盒2～15克加熱式香煙的納稅額大幅低於紙卷香煙。

 

      為此，日本政府和執政黨確定了基於重量和零售價格計算稅額的機制，以抹平稅額差。如果零售價格不變的話，將把加熱式香煙的稅額提高至紙卷香煙的70%～90%。計劃用5年時間分階段實施，不過日本公明黨內部還提出了6年的方案。

 

      目前，日本煙草産業公司（JT）的電子煙「Ploom Tech」的稅額為34.28日元。遠遠低於銷量較高的美國菲利普·莫里斯國際公司的「iQOS」（192.23日元）和英國英美煙草公司的「Glo」(119.99日元)。

 

      將加熱式香煙的稅額提高至紙卷香煙的70%～90%的話，作為主要的3款産品，「Ploom」的增稅幅度最大。如果將增稅負擔轉嫁到零售價格上，將對産品的受歡迎程度産生影響，日本煙草産業公司方面表示「現在還沒有最終確定增稅。將密切關注走向」。

 

      離境稅的起徵或提前

 

      日本最初擬定的觀光促進稅（離境稅）的名稱和實施時間或出現調整。名稱將改為「國際觀光旅客稅」，而原定2019年4月的實施時間或被提前3個月至2019年1月。徵收稅額與原定方案相同，打算面向從日本離境的商務人士和訪日外國遊客每人徵收1000日元（按當前匯率，約合人民幣52.3元）。

 

      日本政府與執政黨一致認為，為了確保收入來源，必須早日徵收觀光稅。因此，最有可能在因中國農曆春節而訪日遊客增加的2月份前起徵相關稅款。不過，可能考慮到避開日本人赴海外旅行較多的2019年元旦假期，力爭2019年1月上旬正式起徵。

 

      預計2019年1～3月日本將因此增加50億～100億日元的稅收，這將反映到2018年度預算中。用於擴充日本觀光廳的政策以及加強出入境管理等。這筆稅收將追加到機票票款等當中，並在出票時徵收。徵收該稅必須對航空公司及旅行社的系統進行修改，將從稅收上籌措修改系統的資金。

  

      森林環境稅

  

      日本將於2024年度引入用於保護森林的森林環境稅。將從個人居民稅中徵收，每人每年徵收1000日元。日本作為振興3.11東日本大地震的費用，在居民稅中增加了1000日元，這項稅的徵繳將持續到2023年度。而從2024年度開始，將以森林環境稅取代，等於繼續徵稅。

 

      徵稅對象是繳納居民稅的大約6200萬居民。簡單計算，日本政府每年將增加收入620億日元。日本將根據私有林的面積及林業從業人數等，將稅金分配到市町村。用於通過疏伐等整修林間道路及整修無人管的森林等。

 

      不過，一旦將用途限定為特定的政策目的，恐怕容易産生浪費及出現效果不明顯的財政支出。日本國際觀光旅客稅也面臨同樣的擔憂，而森林環境稅的難點是難以讓城市納稅者看到好處。自主實施的日本地方政府還有可能會對居民雙重徵稅。

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