NIKKEI——日本經濟新聞中文版

      日經中文網特約撰稿人 莫邦富： CRS這個英文縮語正在為中日兩國富裕階層所迅速認識。隨著對這個詞的認識的加深，許多人為之顫抖。

      CRS（Common Reporting Standard）即「統一報告標準」，是由G20委託經濟合作與發展組織（OECD）制定的金融帳戶涉稅資訊自動交換標準。已經有100多個國家簽署了《多邊自動情報交換協議》，簽署國之間將會主動進行涉稅理由的資訊交換。這是國際稅務歷史上的一次重大變革，是在G20推動、OECD主導下建立起來的新的國際稅務秩序。

      有人形容，這個CRS一經推出便在全球富豪與金融機構間引發了血雨腥風。所以，有人把CRS直接解釋為「全球徵稅」的基礎工程。

      中國和日本都是CRS簽署國，但是這個全球徵稅的對象並不局限於行走在中日兩國之間的人士。根據CRS的涉稅資訊自動交換時間表，今年即2017年起已經有英國、德國、法國、希臘、保加利亞、捷克、匈牙利、冰島、南韓、南非等50國開始交換CRS資訊了。而包括中國（包括香港、澳門）、日本、澳大利亞、加拿大、智利、新加坡、瑞士、巴西、沙烏地阿拉伯等在內的50國將從2018年開始交換CRS資訊。

      CRS需要申報的金融機構有存款機構（各種接受存款的銀行或類似機構）、託管機構（過去的三年替持他人「金融資産」且金融資産和服務的相關收入超過總收入的20%的託管機構）、投資實體（為客戶或代表客戶進行投資業務的機構）、特定保險機構（從事有現金解約價值的保險業務和年金業務的保險公司）。

      CRS需要申報的金融資産為公司股票、合夥或信託權益、現金、各類債券、大宗商品、保險或年金合約等。但是，不動産等實物資産不屬於金融資産範疇，不必上報。

      換言之，到2018年底，中日公民的金融資産都會透明化，原有的隱私結構將會失效，個人全球收入資訊將呈現于中日兩國稅務機關面前。這樣便會出現以下的可能性：資訊可能會被全面收集，也可能會被司法機關所利用，沒有合規申報的資産，未來將會引發的讓人擔憂的稅務合規問題。

      面對即將出現的全球徵稅這一新常態，曾經有人提出富人們可以通過在海外設立家族信託來規避風險。中國國內私人銀行在過去幾年喜歡推這種家族信託理財産品，也是基於這個原因。

      但是，據中國國內最早取得認證私人銀行家（CPB）資格的專業律師之一、上海承以信律師事務所創始合夥人蔡昶律師説：「CRS規定，已設立的家族信託有關資訊也要被披露。這一條非常厲害，包括家族信託的委託人(即財産授予人)、保護人、受託人(信託機構)、受益人，都在被披露之列。」

      蔡昶律師認為CRS衝破了傳統的離岸生態，個人財富將會在陽光下進行重組，也會帶來個人境外財富架構籌劃的新契機，今後會有更多人來關注財富保全和傳承的系統性學問，大額保險、海內外信託、海外的離岸公司構架的系統性運用、以及移民國籍地選擇及居住地時間策劃等，都是意圖成為低稅賦地區的「稅務居民」的很多富人們急迫需要了解的內容。

莫邦富 簡歷

上海出生。曾下鄉黑龍江生産建設兵團。上海外國語大學日語專業畢業後，曾在該校任教。1985年留學日本，在日 本讀完碩士、博士課程。現在是旅居日本的華人作家、評論家。著有《新華僑》、《蛇頭》、《解讀中國全省事典》、《獲得世界市場第一的顧客戰略》等50多部日文著作。

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